Fraude de lapidação
A lapidação ocorre quando um funcionário altera os registros de contas a receber para ocultar o roubo de dinheiro. Isso é feito desviando um pagamento de um cliente e, em seguida, escondendo o roubo desviando dinheiro de outro cliente para compensar o recebimento do primeiro cliente. Esse tipo de fraude pode ser perpétua, visto que novos pagamentos são continuamente usados para pagar dívidas antigas, de modo que nenhum crédito envolvido na fraude parece ser tão antigo.
A lapidação é mais facilmente realizada quando apenas um funcionário está envolvido em todas as tarefas de manuseio de dinheiro e registro. Essa situação ocorre mais comumente em uma empresa menor, em que um contador pode ser responsável por todas as tarefas contábeis.
Se essas tarefas forem divididas entre várias pessoas (conhecido como segregação de funções), o lapidamento só poderá ser realizado quando dois ou mais funcionários estiverem envolvidos. A lapidação normalmente requer que a pessoa envolvida na fraude esteja envolvida todos os dias e, portanto, não pode tirar férias. Assim, o facto de uma pessoa se recusar a gozar as férias que mereceu pode ser considerado um possível indicador da existência de lapidação.
A lapidação pode ser detectada conduzindo uma revisão periódica dos registros de recebimentos de caixa, para rastrear os pagamentos às contas a receber pendentes. Se houver evidência contínua de que os recebimentos de caixa estão sendo rotineiramente aplicados às contas de clientes erradas, então o caixa é surpreendentemente incompetente ou há um esquema ativo de lapidação em andamento.
Os controles que podem ser usados para prevenir ou detectar lapidação incluem o seguinte:
Peça a outra pessoa que não seja o caixa para enviar extratos aos clientes. Os clientes sabem o que pagaram à empresa, portanto, devem ser capazes de detectar pagamentos incomuns atribuídos a suas contas ou observar que certos pagamentos nunca foram aplicados em suas contas.
Entre em contato com os clientes e pergunte se eles receberam extratos mensais da empresa. A parte responsável pode ter interceptado e destruído as declarações antes de serem enviadas.
Auditar transações de recebimentos de caixa regularmente, conforme observado acima.
Exigir que todos os funcionários da área contábil tirem todas as férias, sem exceção.
Acompanhe os dias de contas a receber em uma linha de tendência. Um aumento gradual nesta medição pode ser causado por lapidação.
Controle rigorosamente o uso de notas de crédito. Uma parte que comete uma fraude pode tentar encerrar uma situação de lapidação baixando um crédito no valor dos fundos faltantes.
Carimbe todos os cheques com "Somente para depósito", para que os funcionários não possam depositar esses cheques em suas próprias contas.
Faça com que os clientes paguem diretamente para um cofre, de modo que o dinheiro não possa ser interceptado e roubado pelos funcionários.
