Taxa de rotatividade de contas a receber
O giro de contas a receber é o número de vezes por ano que uma empresa coleta sua média de contas a receber. O índice é usado para avaliar a capacidade de uma empresa de emitir crédito de forma eficiente para seus clientes e coletar fundos deles em tempo hábil. Um alto índice de rotatividade indica uma combinação de uma política de crédito conservadora e um departamento de cobrança agressivo, bem como um número de clientes de alta qualidade. Um baixo índice de rotatividade representa uma oportunidade para cobrar contas a receber excessivamente antigas que estão desnecessariamente amarrando o capital de giro. O baixo giro de recebíveis pode ser causado por uma política de crédito frouxa ou inexistente, uma função de cobrança inadequada e / ou uma grande proporção de clientes com dificuldades financeiras. Também é bastante provável que um baixo nível de rotatividade indique um montante excessivo de inadimplência.É útil rastrear o giro de contas a receber em uma linha de tendência para ver se o giro está diminuindo; em caso afirmativo, pode ser necessário um aumento no financiamento para a equipe de cobranças, ou pelo menos uma revisão do motivo pelo qual a rotatividade está piorando.
Para calcular o giro das contas a receber, some as contas a receber iniciais e finais para chegar à média das contas a receber do período de medição e divida pelas vendas a crédito líquidas do ano. A fórmula é a seguinte:
Vendas de crédito anuais líquidas ÷ ((Contas a receber inicial + Contas a receber final) / 2)
Por exemplo, o controlador da empresa ABC deseja determinar o giro de contas a receber da empresa no ano anterior. No início deste período, o saldo inicial de contas a receber era de $ 316.000 e o saldo final era de $ 384.000. As vendas líquidas a crédito nos últimos 12 meses foram de US $ 3.500.000. Com base nessas informações, o controlador calcula o giro de contas a receber como:
$ 3.500.000 Vendas a crédito líquidas ÷ (($ 316.000 contas a receber iniciais + $ 384.000 contas a receber finais) / 2)
= $ 3.500.000 Vendas a crédito líquidas ÷ $ 350.000 Média de contas a receber
= 10,0 Rotatividade de contas a receber
Dessa forma, o contas a receber da ABC girou 10 vezes no último ano, o que significa que o contas a receber médio foi recebido em 36,5 dias.
Aqui estão alguns itens de advertência a serem considerados ao usar a medição do giro de contas a receber:
Algumas empresas podem usar vendas totais no numerador, em vez de vendas líquidas a crédito. Isso pode resultar em uma medição enganosa se a proporção das vendas à vista for alta, uma vez que o volume de negócios parecerá ser maior do que realmente é o caso.
Um número muito alto de giro de contas a receber pode indicar uma política de crédito excessivamente restritiva, em que o gestor de crédito está permitindo vendas a prazo apenas para os clientes mais dignos de crédito e deixando concorrentes com políticas de crédito mais flexíveis levarem outras vendas.
Os saldos iniciais e finais de contas a receber referem-se a apenas dois momentos específicos durante o ano de medição, e os saldos nessas duas datas podem variar consideravelmente em relação ao valor médio durante todo o ano. Portanto, é aceitável usar um método diferente para chegar ao saldo médio de contas a receber, como o saldo final médio de todos os 12 meses do ano.
Um baixo volume de negócios a receber pode não ser culpa do pessoal de crédito e cobrança. Em vez disso, é possível que erros cometidos em outras partes da empresa estejam impedindo o pagamento. Por exemplo, se as mercadorias apresentarem defeito ou se forem enviadas mercadorias erradas, os clientes podem se recusar a pagar à empresa. Portanto, a culpa por um resultado de medição ruim pode se espalhar por muitas partes de uma empresa.
O índice de rotatividade de contas a receber pode ser usado na análise de uma potencial adquirida. Quando o índice é excessivamente baixo, um adquirente pode ver isso como uma oportunidade de aplicar práticas de crédito e cobrança mais vigorosas, reduzindo assim o investimento de capital de giro necessário para administrar o negócio.
Termos semelhantes
O giro de contas a receber também é conhecido como índice de giro do devedor.
