Livro caixa

Um livro caixa é um livro-razão auxiliar no qual são armazenados todos os recebimentos em dinheiro e transações de pagamento em dinheiro. É o principal repositório de informações relacionadas a dinheiro para uma empresa. As informações do livro caixa são agregadas periodicamente e lançadas no razão geral. As informações no livro-caixa são comparadas rotineiramente com os registros do banco por meio de uma reconciliação bancária para garantir que as informações no livro estão corretas. Caso contrário, uma entrada de ajuste é feita para colocar o livro caixa em conformidade com as informações do banco.

O livro caixa é comumente subdividido em um diário de recebimentos de caixa e um diário de desembolsos de caixa quando há um grande número de transações. Isso reduz a desordem em um único documento ou arquivo de origem. Em uma empresa menor que experimenta menos volume transacional relacionado a dinheiro, todas as transações em dinheiro são registradas em um único livro de caixa.

As informações em um livro-caixa são inseridas em ordem cronológica, o que torna mais fácil pesquisar as transações em uma data posterior. Um caminho de pesquisa comum é começar com uma possível emissão de dinheiro no livro razão e, em seguida, rastrear a entrada de lançamento até um intervalo de datas específico no livro caixa.