Reconciliação

Uma reconciliação envolve combinar dois conjuntos de registros para ver se há alguma diferença. As reconciliações são uma etapa útil para garantir que os registros contábeis sejam precisos. Exemplos de reconciliações são:

• Comparando um extrato bancário com o registro interno de recebimentos e desembolsos de caixa
• Comparando um extrato de contas a receber com o registro de um cliente de faturas pendentes
• Comparar uma declaração do fornecedor com o registro de contas pendentes de uma empresa

Uma reconciliação pode descobrir erros de contabilidade e possivelmente transações fraudulentas. Um resultado desse exame é que os lançamentos de ajuste são feitos nos registros contábeis, para alinhá-los com as evidências de suporte.

O processo de reconciliação geralmente ocorre no final de cada período de relatório. Como parte do processo de fechamento, a equipe de contabilidade pode se envolver nas seguintes atividades de reconciliação:

• Reconcilie o extrato bancário
• Reconcilie as contas do balanço aos detalhes de suporte
• Reconciliar os registros de estoque para saldos disponíveis (se um sistema de estoque periódico for usado)

As reconciliações são consideradas uma importante atividade de controle. Se eles não forem realizados, a probabilidade de que um auditor encontre erros aumentará, o que pode desencadear um julgamento de que um negócio tem uma deficiência de controle material.