Balancete de trabalho
Um balancete de trabalho é um balancete que está em processo de ajuste. Em conceito, é um balancete não ajustado, ao qual são adicionados quaisquer lançamentos de ajuste necessários para fechar um período de relatório (como para as demonstrações financeiras mensais, trimestrais ou anuais). Essas entradas adicionais são então inseridas no razão geral, resultando em um balancete completo. O balancete de trabalho é útil para testar um conjunto completo de lançamentos de ajuste para determinar seu impacto nas demonstrações financeiras, antes de realmente fazer os lançamentos no razão geral. As etapas necessárias para usar um balancete de trabalho (assumindo a existência de um pacote de software de contabilidade) são:
Imprima a versão atual do balancete final ou (melhor ainda) converta o relatório em uma planilha eletrônica.
Insira todas as entradas de ajuste necessárias para fechar o mês.
Observe as descrições e cálculos para cada entrada de ajuste na parte inferior do relatório.
Transporte os saldos das contas ajustados para o lado direito do relatório e traduza-os manualmente na demonstração de resultados e no balanço.
Revise os lançamentos de ajuste conforme necessário, com base nos resultados das demonstrações financeiras preliminares.
Crie lançamentos contábeis manuais para cada lançamento feito no balancete de trabalho e insira-os no razão geral, junto com as explicações.
Imprima o balancete novamente e verifique se todas as entradas foram feitas nas contas corretas e nos valores corretos.
As colunas usadas em um balancete de trabalho (na ordem da esquerda para a direita) são:
Número da conta
Nome da conta
Total de débito final
Total de crédito final
Para entradas manuais: espaço em branco para entradas de débito
Para entradas manuais: espaço em branco para entradas de crédito
Para demonstrações financeiras: espaço em branco para inserir a demonstração de resultados e os totais do balanço
O balancete de trabalho faz parte da documentação necessária para a preparação das demonstrações financeiras; não faz parte do pacote de relatórios de demonstrações financeiras.
Não é possível construir um balancete de trabalho equilibrado em um sistema de entrada única; o relatório foi elaborado para uso apenas com um sistema de contabilidade por partidas dobradas.
