Cronograma de recebimentos de caixa esperados

A programação de recebimentos de caixa esperados é um componente do orçamento mestre e indica os intervalos de tempo dentro dos quais os recebimentos de caixa são esperados dos clientes. As informações nesta programação são derivadas das informações de vendas declaradas no orçamento de vendas. As informações resultantes sobre quando o dinheiro será recebido são carregadas no orçamento de caixa ou na demonstração orçada de fluxos de caixa, que é usada para o planejamento financeiro.

A programação é compilada calculando a porcentagem das vendas a crédito que são coletadas no mês de vendas e, a seguir, em cada um dos próximos 30 dias. Essas porcentagens são então aplicadas ao cálculo do valor em dinheiro a ser recebido em cada período do orçamento. Por exemplo, uma empresa normalmente emite a maioria de suas faturas no final de cada mês em termos de 30 dias e tem um histórico de receber 40% dos pagamentos relacionados no mês seguinte, 50% no mês seguinte e 10% no mês seguinte. A empresa está orçando um faturamento de US $ 100.000 em janeiro. Usando essa experiência histórica, o analista de orçamento prepara uma programação de cobranças de caixa esperadas que mostra $ 40.000 de recebimentos em fevereiro, $ 50.000 em março e $ 10.000 em abril.A mesma abordagem é usada para o faturamento de todo o ano a fim de completar o cronograma.

Uma abordagem mais detalhada é estimar os recebimentos de caixa para clientes específicos, se houver históricos de pagamento em dinheiro que mostram um padrão de pagamento claro. Os recebimentos de caixa de todos os outros clientes são calculados usando o método anterior. Essa abordagem produz um cronograma de recebimento de caixa mais refinado, mas pode não valer o esforço, a menos que haja uma diferença substancial no tempo ou nos valores dos recebimentos de caixa.