Escudo fiscal
Um benefício fiscal é o uso deliberado de despesas tributáveis para compensar a receita tributável. A intenção de um benefício fiscal é diferir ou eliminar uma obrigação fiscal. Isso pode diminuir a taxa efetiva de imposto de uma empresa ou indivíduo, o que é especialmente importante quando a renda declarada é muito alta. Exemplos de despesas tributáveis usadas como benefício fiscal são:
Pagamento de fundos para contribuições de caridade, para descontar as contribuições como uma despesa tributável
Dívida incorrida, a fim de baixar a despesa de juros relacionada como despesa tributável
Incorrer em despesas médicas, a fim de lançar os pagamentos como uma despesa tributável
Aquisição de ativos fixos, a fim de cobrar depreciação ou amortização acelerada (no caso de ativos intangíveis) como despesa tributável
O valor de um benefício fiscal é calculado como o valor da despesa tributável, multiplicado pela taxa de imposto. Portanto, se a taxa de imposto for 21% e a empresa tiver $ 1.000 de despesa de juros, o valor do benefício fiscal da despesa de juros é $ 210.
A estratégia de benefício fiscal pode ser usada para aumentar o valor de um negócio, uma vez que reduz o passivo fiscal que, de outra forma, reduziria o valor dos ativos da entidade. Os efeitos do benefício fiscal devem ser usados em todas as análises de fluxo de caixa, uma vez que o montante de dinheiro pago em impostos é impactado.
Estratégias de benefícios fiscais estão disponíveis para declarações de impostos de empresas e pessoas físicas. O exemplo clássico de estratégia de proteção fiscal para um indivíduo é adquirir uma casa com hipoteca. A despesa de juros associada à hipoteca é dedutível do imposto, que é então compensada com o lucro tributável da pessoa, resultando em uma redução significativa em seu passivo fiscal.
