Benefício fiscal de depreciação

Um benefício fiscal de depreciação é uma técnica de redução de impostos sob a qual a despesa de depreciação é subtraída do lucro tributável. O valor pelo qual a depreciação protege o contribuinte do imposto de renda é a taxa de imposto aplicável, multiplicada pelo valor da depreciação. Por exemplo, se a taxa de imposto aplicável for 21% e o valor da depreciação que pode ser deduzido for $ 100.000, o benefício fiscal da depreciação será $ 21.000.

Qualquer pessoa que planeje usar o benefício fiscal de depreciação deve considerar o uso de depreciação acelerada. Essa abordagem permite ao contribuinte reconhecer um valor maior de depreciação como despesa tributável durante os primeiros anos de vida de um ativo fixo, e menos depreciação mais tarde em sua vida. Ao usar a depreciação acelerada, um contribuinte pode diferir o reconhecimento do lucro tributável para anos posteriores, diferindo assim o pagamento do imposto de renda ao governo.

O uso de um benefício fiscal de depreciação é mais aplicável em indústrias intensivas em ativos, onde há grandes quantidades de ativos fixos que podem ser depreciados. Por outro lado, uma empresa de serviços pode ter poucos (se houver) ativos fixos e, portanto, não terá um valor material de depreciação para usar como benefício fiscal.

O conceito de benefício fiscal pode não se aplicar em algumas jurisdições governamentais onde a depreciação não é permitida como uma dedução fiscal. Ou, o conceito pode ser aplicável, mas ter menos impacto se a depreciação acelerada não for permitida; nesse caso, a depreciação linear é usada para calcular o valor da depreciação permitida.

Em organizações que terceirizam a preparação de suas declarações de impostos, o preparador da declaração de impostos pode ser encarregado de manter uma lista separada de ativos depreciáveis, para a qual o preparador calcula a depreciação acelerada mais agressiva permitida para inclusão nas declarações de impostos. Enquanto isso, a empresa mantém seus próprios cálculos de depreciação para relatórios de demonstrações financeiras, que são mais propensos a usar o método de depreciação linear. Esse tratamento alternativo permite a utilização de métodos de depreciação mais simples para a elaboração das demonstrações financeiras, o que pode contribuir para um processo de fechamento mais rápido.

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