Como reconciliar contas a receber
A reconciliação de contas a receber é o processo de combinar os valores detalhados de faturas de clientes não pagas com o total de contas a receber declarado no razão geral. Esse processo de casamento é importante, pois prova que o valor do razão geral para contas a receber é justificado. As duas fontes de informação para esta reconciliação são as seguintes:
Razão geral . Geralmente, há uma conta no razão geral que é designada especificamente para a única compilação de todas as contas a receber relacionadas aos clientes (conhecidas como contas a receber comerciais). Depois que todas as transações foram registradas para um período de relatório e todos os saldos do razão subsidiário foram lançados no razão geral, o saldo final resultante na conta de contas a receber é o resumo total a ser verificado por meio de uma reconciliação.
Detalhe de contas a receber . A lista detalhada de faturas de clientes não pagas que devem corresponder ao saldo final no razão geral geralmente é registrada em um livro de vendas subsidiário. Para extrair essas informações para fins de reconciliação, imprima o relatório de contas a receber antigo no último dia do período de relatório. Os totais neste relatório são comparados com o total a receber no razão geral.
Quando a reconciliação é realizada, pode haver diferenças entre os dois valores pelos seguintes motivos:
Um lançamento contábil manual foi feito na conta do razão geral que ignorou o razão de vendas subsidiário. Esse é o motivo mais comum para a diferença.
Um faturamento foi lançado acidentalmente em uma conta diferente da conta de contas a receber comerciais. Esse é o motivo menos comum para uma diferença, uma vez que o módulo de faturamento está configurado para registrar automaticamente todos os faturamentos na conta correta.
O relatório de contas a receber antigo foi executado em uma data diferente da data usada para obter o saldo do razão geral.
Esse processo de reconciliação é normalmente conduzido como parte das atividades de encerramento do mês antes da emissão das demonstrações financeiras. Se a reconciliação não for realizada e houver um erro no razão geral, isso significa que pode haver uma inexatidão material nas demonstrações financeiras.
No mínimo, deve haver uma reconciliação das contas a receber no final do exercício fiscal, de forma que quaisquer imprecisões relacionadas com as contas a receber tenham sido removidas das demonstrações financeiras antes de serem examinadas pelos auditores externos da empresa.
