O caixa e a conta curta
O caixa e a conta curta é uma conta no razão geral. A conta armazena a quantia pela qual o saldo de caixa final real difere do saldo contábil inicial de dinheiro disponível, mais ou menos quaisquer transações em dinheiro registradas durante o período.
O uso principal do caixa e da conta curta é em ambientes de varejo ou bancário com uso intensivo de caixa, bem como para o manuseio de dinheiro para pequenas despesas. Nesses casos, as variações de caixa devem ser armazenadas em uma única conta de fácil acesso. Essas informações são então usadas para rastrear por que os níveis de caixa variam em relação às expectativas e para eliminar essas situações por meio do uso de melhores procedimentos, controles e treinamento de funcionários. Assim, a conta é usada como base para um controle de detetive.
O saldo e a conta curta são uma excelente ferramenta para rastrear situações de fraude, especialmente quando rastreadas no nível de subconta para caixas registradoras específicas, caixas para pequenas despesas e assim por diante. Um exame da conta neste nível de detalhe pode mostrar um padrão contínuo de roubo de dinheiro de baixo nível, sobre o qual a administração pode agir. Por exemplo, as situações de fraude podem ser rastreadas até as pessoas diretamente responsáveis por uma caixa registradora ou caixa para pequenas despesas.
A conta de caixa e curto é uma conta de despesas e, portanto, geralmente é agregada ao item de linha "outras despesas" na demonstração do resultado. O saldo da conta tende a ser bem pequeno. Um saldo maior na conta tem mais probabilidade de desencadear uma investigação, embora possa não ser econômico investigar um saldo pequeno.
Como exemplo de como funciona o caixa e a conta curta, um controlador realiza uma revisão mensal de uma caixa para pequenas despesas que deve conter um saldo de caixa padrão de $ 200. Ele descobre que a caixa contém $ 45 em dinheiro e $ 135 em recibos, o que totaliza apenas $ 180. Portanto, faltam $ 20 em dinheiro. Esse déficit de caixa é registrado como um débito no caixa e na conta curta (que é uma despesa) e um crédito no caixa para pequenas despesas ou conta caixa (que é uma redução do ativo).
Alternativamente, se houvesse muito dinheiro na caixa para pequenas despesas (uma condição rara, de fato!), A entrada seria revertida, com um débito em dinheiro e um crédito em caixa e conta curta.
