Como preparar uma demonstração de fluxo de caixa

Uma demonstração dos fluxos de caixa contém informações sobre os fluxos de caixa que entram e saem de uma empresa e os usos que o caixa é feito. A demonstração é composta por três seções, nas quais são apresentados os fluxos de caixa que ocorreram durante o período de relatório com relação ao seguinte:

• Os fluxos de caixa de atividades operacionais

• Fluxos de caixa de atividades de investimento

• Fluxos de caixa de atividades de financiamento

A demonstração dos fluxos de caixa faz parte das demonstrações financeiras, das quais as outras duas demonstrações principais são a demonstração dos resultados e o balanço. A demonstração dos fluxos de caixa é examinada de perto pelos usuários das demonstrações financeiras, uma vez que seus relatórios detalhados dos fluxos de caixa podem gerar percepções sobre a saúde financeira de uma empresa.

O formato mais comumente usado para a demonstração dos fluxos de caixa é chamado de método indireto. O layout geral de uma demonstração de fluxo de caixa pelo método indireto é mostrado abaixo, junto com uma explicação da fonte da informação na demonstração. As fontes de informação que aparecem na tabela podem ser usadas para preparar uma demonstração do fluxo de caixa.

ABC Company

Demonstração dos Fluxos de Caixa (método indireto)

para o ano encerrado em 31/12/20X1