A diferença entre o lucro líquido e o fluxo de caixa líquido
O lucro líquido é a receita reconhecida em um período de relatório, menos as despesas reconhecidas no mesmo período. Esse valor é geralmente calculado com base no regime de competência, segundo o qual as despesas são reconhecidas ao mesmo tempo que as receitas a que se referem. Essa base de contabilização exige a utilização de provisões de despesas para acelerar o reconhecimento de despesas que ainda não foram pagas, bem como a utilização de despesas antecipadas para diferir o reconhecimento de despesas que ainda não foram consumidas. Além disso, as vendas são reconhecidas à medida que são auferidas, e não quando os montantes associados de pagamentos em dinheiro de clientes são recebidos. O resultado é um valor de receita líquida que não reflete a quantidade de caixa efetivamente consumida ou gerada em um período.
O fluxo de caixa líquido é a variação líquida no valor de caixa que uma empresa gera ou perde durante um período de relatório e geralmente é medido no final do último dia de um período de relatório. O fluxo de caixa líquido é calculado determinando as mudanças nos saldos de caixa finais de período a período e não é impactado pelo regime de competência.
Dadas essas descrições de lucro líquido e fluxo de caixa líquido, as principais diferenças entre o lucro líquido e o fluxo de caixa líquido são:
Acumulação de despesas . As despesas são incluídas no cálculo do lucro líquido, para o qual nenhum pagamento em dinheiro ainda pode ter sido feito.
Despesas pré-pagas . Os pagamentos em dinheiro pelos custos incorridos podem ser registados como ativo em vez de despesas, uma vez que ainda não foram consumidos.
Receitas diferidas . As receitas são excluídas do cálculo do lucro líquido, porque ainda não foram auferidas, embora o caixa relacionado já tenha sido recebido (talvez como depósito do cliente).
Vendas a crédito . As receitas são incluídas na apuração do lucro líquido, porque foram auferidas, embora os respectivos recebimentos de caixa possam ainda não ter ocorrido.
