Condições de crédito e o custo do crédito
Visão geral dos termos de crédito
Os termos de crédito são os requisitos de pagamento indicados em uma fatura. É bastante comum que os vendedores ofereçam condições de pagamento antecipado a seus clientes para acelerar o fluxo de entrada de caixa. Isso é especialmente comum para empresas com pouco dinheiro ou aquelas que não têm uma linha de crédito reserva para absorver qualquer insuficiência de caixa de curto prazo. As condições de crédito oferecidas aos clientes para pagamento antecipado precisam ser suficientemente lucrativas para que eles queiram pagar antecipadamente, mas não tão lucrativas que o vendedor esteja efetivamente pagando uma taxa de juros excessivamente alta pelo uso do dinheiro que está recebendo antecipadamente.
A estrutura de prazos usada para condições de crédito deve primeiro indicar o número de dias que você está dando aos clientes a partir da data da fatura para aproveitar as condições de crédito de pagamento antecipado. Por exemplo, se um cliente deve pagar em 10 dias sem qualquer desconto, os termos são "10 dias líquidos", enquanto se o cliente deve pagar em 10 dias para se qualificar para um desconto de 2%, os termos são "2/10 " Para expandir o último exemplo, se o cliente deve pagar dentro de 10 dias para obter um desconto de 2%, ou pode fazer um pagamento normal em 30 dias, os termos são declarados como "2/10 líquido 30".
A tabela abaixo mostra algumas das condições de crédito mais comuns, explica o que significam e também observa a taxa de juros efetiva oferecida aos clientes com cada uma.
O conceito de termos de crédito pode ser ampliado para incluir todo o acordo sob o qual os pagamentos são feitos, em vez de apenas os termos associados aos pagamentos antecipados. Nesse caso, os seguintes tópicos estão incluídos nos termos de crédito:
O valor do crédito concedido ao cliente
O período de tempo dentro do qual os pagamentos devem ser feitos pelo cliente
Termos de desconto de pagamento antecipado
A penalidade a ser cobrada se os pagamentos atrasarem
O Custo do Crédito
Você deve estar ciente da fórmula para determinar a taxa de juros efetiva que está oferecendo aos clientes por meio do uso de condições de desconto de pagamento antecipado. As etapas da fórmula são:
Calcule a diferença entre a data de pagamento para quem recebe o desconto por pagamento antecipado e a data de vencimento normal e divida em 360 dias. Por exemplo, em 2/10 termos líquidos de 30, você dividiria 20 dias em 360, para chegar a 18. Use esse número para anualizar a taxa de juros calculada na próxima etapa.
Subtraia a porcentagem de desconto de 100% e divida o resultado pela porcentagem de desconto. Por exemplo, em 2/10 termos líquidos de 30, você dividiria 2% por 98% para chegar a 0,0204. Essa é a taxa de juros oferecida por meio dos termos de crédito.
Multiplique o resultado de ambos os cálculos para obter a taxa de juros anualizada. Para concluir o exemplo, você multiplicaria 18 por 0,0204 para chegar a uma taxa de juros efetiva anualizada de 36,72%.
Assim, o cálculo completo do custo do crédito é:
Desconto% / (1-Desconto%) x (360 / (Total de dias de pagamento permitidos - dias de desconto))
Contabilização de termos de crédito
Quando um cliente obtém um desconto de pagamento antecipado para pagar uma fatura, a contabilização da transação é:
Débito em dinheiro pelo valor em dinheiro recebido
Débito de descontos de vendas para o valor do desconto de pagamento antecipado
Contas de crédito a receber pelo valor total da fatura
Esta entrada apaga efetivamente a fatura do relatório de contas a receber antigo, uma vez que agora foi paga integralmente.
Tabela de termos de crédito
A tabela a seguir contém uma série de condições de pagamento padrão, o que significam e a taxa de juros anual efetiva oferecida sob essas condições de crédito (se houver).
