Como reconciliar a contabilidade geral
O razão geral é o conjunto mestre de contas que agrega todas as transações registradas para um negócio. Quando uma pessoa está reconciliando o razão geral, isso geralmente significa que as contas individuais no razão geral estão sendo revisadas para garantir que os documentos de origem correspondam aos saldos mostrados em cada conta. O processo de reconciliação é uma atividade comum pouco antes da chegada dos auditores para a auditoria anual, para garantir que os registros contábeis estejam em perfeitas condições.
O processo de reconciliação no nível da conta normalmente compreende as seguintes etapas:
Começando a investigação de equilíbrio . Combine o saldo inicial na conta com o detalhe de reconciliação final do período anterior. Se os valores não coincidirem, investigue o motivo da variação no período anterior. Se a conta não foi reconciliada há algum tempo, é possível que o erro esteja vários períodos no passado.
Investigação do período atual . Compare as transações relatadas na conta dentro do período com as transações subjacentes e ajuste conforme necessário.
Revisão de ajustes . Revise todos os lançamentos de ajuste registrados na conta dentro do período quanto à adequação e ajuste conforme necessário.
Revisão de reversões . Certifique-se de que todos os lançamentos contábeis manuais que deveriam ter sido revertidos dentro do período foram revertidos.
Revisão de saldo final . Verifique se o detalhe final da conta corresponde ao saldo final da conta.
O conceito de reconciliar o razão geral também pode referir-se ao exame do razão geral como um todo para garantir que todas as contas estão sendo agregadas às demonstrações financeiras. Este processo de reconciliação envolve as seguintes etapas:
Resuma os saldos finais em todas as contas de receita e verifique se o valor agregado corresponde ao total da receita na demonstração de resultados.
Resuma os saldos finais em todas as contas de despesas e verifique se o valor agregado corresponde ao total das despesas na demonstração do resultado. Isso pode ser realizado no nível do item de linha de despesa individual na demonstração do resultado.
Resuma todas as contas de ativo, passivo e patrimônio e verifique se os valores agregados correspondem aos respectivos itens de linha no balanço patrimonial.
A reconciliação do razão geral também pode significar a investigação de um razão geral desequilibrado, que ocorre quando o total de todos os débitos não corresponde ao total de todos os créditos no balancete. Esse processo envolve a investigação dos totais de débito e crédito no nível da conta individual para ver qual conta contém os débitos e créditos incompatíveis.
