Fluxos de caixa de atividades de financiamento

Os fluxos de caixa das atividades de financiamento são um item da demonstração dos fluxos de caixa. Esta declaração é um dos documentos que compõem as demonstrações financeiras de uma empresa. O item de linha contém a soma total das mudanças que uma empresa experimentou durante um período de relatório designado que foram causadas por transações com proprietários ou credores para:

• Fornecer fundos de longo prazo para a empresa; ou

• Devolva esses fundos aos proprietários ou credores.

Se a empresa não tiver fins lucrativos, você também incluiria neste item de linha todas as contribuições de doadores onde os fundos devem ser usados ​​apenas para fins de longo prazo.

Os itens que podem ser incluídos no item de linha de atividades de financiamento são:

• Venda de estoque (fluxo de caixa positivo)

• Recompra de ações da empresa (fluxo de caixa negativo)

• Emissão de dívida, como títulos (fluxo de caixa positivo)

• Reembolso de dívidas (fluxo de caixa negativo)

• Pagamento de dividendos (fluxo de caixa negativo)

• Contribuições de doadores restritas ao uso de longo prazo (fluxo de caixa positivo)

O item de fluxo de caixa de atividades de financiamento é um dos itens mais importantes na demonstração dos fluxos de caixa, pois pode representar uma fonte substancial ou uso de caixa que compensa significativamente qualquer montante positivo ou negativo de fluxo de caixa gerado a partir das operações. Por outro lado, uma organização menor que não tem dívidas e não paga dividendos pode descobrir que não tem atividades de financiamento em um período de relatório e, portanto, não precisa incluir esse item de linha em sua demonstração dos fluxos de caixa.

Você deve investigar as razões para um grande saldo positivo ou negativo nos fluxos de caixa das atividades de financiamento, uma vez que pode, por exemplo, denotar a necessidade de um grande empréstimo para apoiar os fluxos de caixa negativos em andamento das operações. Portanto, grandes valores neste item de linha podem ser considerados um gatilho para uma investigação mais detalhada.