Definição da taxa marginal de imposto

A taxa marginal de imposto é o valor do imposto pago sobre o último dólar de renda. Quando uma autoridade tributária impõe uma estrutura tributária na qual a alíquota do imposto aumenta com o nível de renda tributável, o contribuinte é obrigado a pagar uma quantia crescente de impostos à medida que sua renda tributável aumenta. A intenção por trás do aumento da taxa marginal de imposto é impor um imposto mais baixo sobre os indivíduos de renda mais baixa, que é subsidiado pelo imposto mais alto pago pelos indivíduos de renda mais alta.

Uma estrutura tributária marginal é composta por uma série de faixas de renda, cada uma com uma taxa de imposto associada a ela. Quando a renda de um contribuinte aumenta o suficiente para passar para a próxima faixa de renda mais alta, uma nova taxa de imposto é aplicada a ela. O contribuinte continuará a pagar essa taxa de imposto até que sua renda passe para a próxima faixa de renda tributável mais alta.

O cálculo do imposto de uma pessoa não se baseia apenas na taxa marginal de imposto. Em vez disso, o contribuinte paga a taxa de imposto mais baixa para sua parcela inicial de renda, seguida pela próxima taxa de imposto mais baixa para sua próxima parcela de receita, e assim por diante. Assim, uma pessoa que paga a taxa de imposto marginal mais alta possível pode pagar uma taxa média significativamente inferior à taxa de imposto marginal superior.

Um problema potencial com uma taxa de imposto marginal excessivamente alta é que ela cria um desincentivo para que os contribuintes de alta renda ganhem mais dinheiro. Isso ocorre porque o governo está tirando grande parte de sua receita tributável incremental que não vale a pena ganhar mais; isso pode levá-los a se mudar para outros locais que oferecem uma taxa de imposto mais baixa.

A taxa marginal de imposto também é conhecida como tributação progressiva.