Caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa é uma linha do balanço patrimonial que indica o valor de todo o caixa ou outros ativos prontamente conversíveis em dinheiro. Quaisquer itens que se enquadrem nesta definição são classificados na categoria de ativo circulante no balanço patrimonial.
Exemplos de dinheiro são:
Moedas
Moeda
Dinheiro em contas correntes
Dinheiro em contas de poupança
Saques bancários
Ordens de pagamento
Trocos
Exemplos de equivalentes de caixa são:
Papel comercial
Títulos e valores mobiliários
Fundos do mercado monetário
Títulos do governo de curto prazo
Letras do tesouro
Os dois critérios principais para classificação como equivalente de caixa são que um ativo seja prontamente conversível em um montante conhecido de dinheiro, e que seja tão próximo de sua data de vencimento que haja um risco insignificante de mudanças no valor devido a mudanças nas taxas de juros por a hora em que a data de vencimento chega. Se houver alguma dúvida sobre se um instrumento financeiro pode ser classificado como equivalente de caixa, consulte os auditores da empresa.
As informações de caixa e equivalentes de caixa às vezes são usadas por analistas em comparação com o passivo circulante de uma empresa para estimar sua capacidade de pagar suas contas no curto prazo. No entanto, essa análise pode ser falha se houver contas a receber que podem ser prontamente convertidas em dinheiro dentro de alguns dias.