O guia de auto-auditoria

A equipe de auditoria interna é um grupo altamente treinado que pode ser empregado em uma variedade de tarefas de valor agregado, incluindo aconselhar os gerentes de unidades de negócios em muitos tópicos relacionados a processos. No entanto, isso significa que haverá menos tempo disponível para as tarefas mais tradicionais de revisão de controles. Para garantir que a equipe de auditoria interna seja empregada nas tarefas de maior valor, pode fazer sentido transferir uma parte das revisões de controle para a equipe das unidades de negócios. Isso não significa que os auditores não mais se envolverão em revisões de controle; em vez disso, eles podem monitorar os processos com análise de tendências e revisões detalhadas ocasionais e conduzir investigações mais detalhadas quando um problema é indicado.

A maioria dos processos em um negócio não envolve muitos riscos, nem há muita chance de falha nos controles. Nesses casos, a equipe local pode ser encarregada de conduzir revisões de controle ocasionais. Essa abordagem não apenas mantém o trabalho de baixa qualificação longe da equipe de auditoria interna, mas também garante que as pessoas mais familiarizadas com a condução contínua das operações de negócios sejam as que realmente conduzem o trabalho de revisão. O resultado pode realmente ser uma melhoria na qualidade do trabalho de auditoria.

Para garantir que essa transferência de trabalho seja bem-sucedida, a equipe de auditoria interna deve criar um conjunto de guias de auto-auditoria. Cada um explica o objetivo do controle, observa como os controles são usados ​​para atingir o objetivo e descreve as etapas exatas necessárias para auditar um processo. Para ser totalmente compreensível para alguém que não foi treinado como auditor, um guia de auto-auditoria deve descrever os processos e controles em detalhes consideráveis. Além disso, os guias não devem usar nenhuma terminologia de contabilidade misteriosa que possa ser confusa. Portanto, espere gastar muito tempo criando e testando esses guias para garantir que possam formar uma base eficaz para a auto-auditoria. Se implementado com sucesso, um programa de auto-auditoria pode aumentar o volume e a qualidade do trabalho de auditoria conduzido dentro de uma empresa.

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