A diferença entre dividendos qualificados e ordinários

Os dividendos são tributados de diferentes formas, dependendo da sua classificação como dividendos qualificados ou normais. Em essência, os dividendos qualificados são tributados a uma taxa mais baixa do que os dividendos ordinários. A taxa de imposto para dividendos ordinários é a taxa de imposto comum, que pode ser duas vezes mais alta que a taxa de imposto para dividendos qualificados (dependendo do suporte de imposto aplicável). O imposto sobre dividendos qualificados variou nos últimos anos de 0% a 15%, dependendo da faixa de imposto do destinatário. Um imposto de 20% se aplica a quem tem alta renda.

Como saber se os dividendos são classificados como qualificados? Os critérios básicos para classificar um dividendo como qualificado são:

  • Período de espera . O destinatário do dividendo deve ter propriedade das ações por um período superior a 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. A data ex-dividendo é definida como a primeira data imediatamente após a declaração de um dividendo pelo conselho de administração de uma empresa, quando o comprador das ações de uma entidade não tem direito de receber o próximo pagamento de dividendo.
  • Pagador . A entidade que paga o dividendo deve ser uma empresa dos Estados Unidos, ou uma empresa estrangeira cujo país se qualifique sob um tratado fiscal com os Estados Unidos, ou uma empresa estrangeira cujas ações sejam prontamente negociadas em uma bolsa de valores estabelecida nos Estados Unidos.

Um dividendo que se qualifica de acordo com esses critérios é declarado como tal no Formulário 1099-DIV, que é emitido aos acionistas após o final de cada ano civil.

A diferença significativa de impostos entre esses dois tipos de dividendos deve levar os investidores a manter suas ações que pagam dividendos por períodos mais longos.

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