Cálculo médio de contas a pagar

Uma média do saldo de contas a pagar em aberto é necessária para medir adequadamente a situação do passivo de uma empresa. Essa abordagem funciona melhor do que o valor mais comumente registrado, que é o saldo de contas a pagar no final do mês. Isso é especialmente necessário ao incorporar contas a pagar em um índice de negócios e, especialmente, quando essas informações são relatadas a um credor como parte de um contrato de empréstimo.

O saldo final de contas a pagar tende a ser muito alto em comparação com a maioria dos outros dias do mês, uma vez que alguns fornecedores faturam apenas no final do mês. No entanto, o saldo de contas a pagar também tende a diminuir abaixo da média em qualquer dia quando uma execução de cheque é concluída e contas a pagar são pagas. Por exemplo, se os fornecedores são pagos uma vez por semana, o saldo de contas a pagar ficará abaixo da média em quatro dias do mês.

Considerando essas questões, pode ser útil agregar o saldo de contas a pagar para cada dia útil do mês e, em seguida, dividir pelo número total de dias úteis. Obviamente, o aumento do nível de precisão tem o custo da mão de obra adicional necessária para rastrear o saldo de contas a pagar diárias. Essa ainda pode ser uma alternativa razoável se o redator de relatórios do sistema de contabilidade puder emitir um relatório automatizado que descreva o saldo de contas a pagar diárias e gere automaticamente um valor médio de contas a pagar. Outra variação é desenvolver um valor médio mensal de contas a pagar com base no valor semanal final.

Pode não ser necessário calcular o contas a pagar médio se o saldo de contas a pagar diário for relativamente consistente ao longo do tempo. No entanto, existe o risco de que o saldo no final do mês seja excepcionalmente alto ou baixo, mesmo em circunstâncias em que haja pouca variação na maioria dos dias. Se o risco de incorporar um saldo de contas a pagar incomum em uma medição for baixo, pode ser aceitável usar o valor do final do mês, em vez do valor médio de contas a pagar.