Tipos de entidades empresariais
Existem vários tipos de entidades de negócios, cada uma projetada para diferentes situações. Os tipos principais são os seguintes, juntamente com suas vantagens e desvantagens.
Propriedade individual
Uma sociedade unipessoal é uma empresa que pertence diretamente a um único indivíduo. Não é constituída, de forma que o único proprietário tenha direito à totalidade do patrimônio líquido do negócio, sendo pessoalmente responsável por suas dívidas. O indivíduo e a empresa são considerados a mesma entidade para fins fiscais. As vantagens de uma empresa individual são:
Simples de organizar
Declarações fiscais simples
Sem dupla tributação
Controle total pelo proprietário
As desvantagens de uma empresa individual são as seguintes:
Responsabilidade ilimitada
Os impostos de trabalho autônomo devem ser pagos pelo proprietário
O único provedor de capital para a empresa é o único proprietário
Em suma, a responsabilidade ilimitada imposta por uma empresa individual é geralmente considerada como totalmente superior a todos os outros aspectos desta forma de propriedade. Sua capacidade de evitar a dupla tributação pode ser igualada por uma empresa S (conforme descrito posteriormente), mas a empresa S também impede que o proprietário seja pessoalmente responsável pelas obrigações do negócio.
Parceria
Uma parceria é uma forma de organização empresarial na qual os proprietários têm responsabilidade pessoal ilimitada pelas ações da empresa, embora esse problema possa ser mitigado através do uso de uma sociedade de responsabilidade limitada. Os proprietários de uma parceria investem seus próprios recursos e tempo na organização e compartilham proporcionalmente os lucros obtidos por ela. Também pode haver sócios limitados no negócio, que contribuem com fundos, mas não participam das operações do dia-a-dia. O sócio comanditário é responsável apenas pelo valor dos fundos que investiu na entidade; uma vez pagos esses fundos, o sócio comanditário não tem responsabilidade adicional em relação às atividades da sociedade. Se houver sócios limitados, também deve haver um sócio geral designado que seja um gerente ativo do negócio;este indivíduo tem essencialmente as mesmas responsabilidades de um único proprietário.
Uma parceria não paga imposto de renda. Em vez disso, os sócios relatam sua parte do lucro da parceria em suas declarações de imposto de renda pessoal. Como os parceiros devem pagar imposto de renda sobre suas participações na receita da parceria, eles normalmente exigem alguma distribuição de dinheiro da parceria para pagar seus impostos.
Nos casos em que uma parceria reconhece uma perda durante seu exercício fiscal, a parcela da perda reconhecida por cada parceiro em sua declaração de imposto de renda pessoal é limitada ao valor da perda que compensa a base de cada parceiro na parceria. Se o valor da perda for maior do que essa base, o valor excedente deve ser transportado para um período futuro, onde pode ser compensado com os lucros futuros da parceria.
As principais vantagens de uma parceria são as seguintes:
Com muitos parceiros, uma empresa tem uma fonte de capital muito mais rica do que seria o caso de uma sociedade unipessoal
Se houver mais de um sócio geral, é possível que várias pessoas com diversos conjuntos de habilidades administrem um negócio
Sem dupla tributação
As desvantagens de uma parceria são as seguintes:
Os sócios gerais têm responsabilidade pessoal ilimitada pelas obrigações da parceria
A parte de um sócio da renda normal está sujeita ao imposto de trabalho autônomo
O risco associado a um acordo de parceria funciona bem para sócios limitados, uma vez que suas perdas são limitadas aos seus próprios investimentos no negócio.
Corporação
Uma empresa é uma entidade legal cujos investidores adquirem ações como prova de sua propriedade. Uma empresa atua como um escudo legal para seus proprietários, de forma que eles geralmente não são responsáveis pelas ações da empresa. Uma empresa paga todos os tipos de impostos, incluindo imposto de renda, imposto de folha de pagamento, imposto sobre vendas e uso e imposto sobre propriedade.
As vantagens da corporação são as seguintes:
Os acionistas de uma empresa são responsáveis apenas até o valor de seus investimentos
Uma empresa de capital aberto, em particular, pode levantar quantias substanciais com a venda de ações ou emissão de títulos
Um acionista pode vender ações de uma empresa a um terceiro
As desvantagens de uma empresa são as seguintes:
Dupla tributação
Os vários tipos de imposto de renda e outros impostos que devem ser pagos podem representar uma quantidade substancial de papelada
Existem dois tipos principais de corporação, que são a corporação C e a corporação S.
C Corporation
A forma padrão de corporação é a corporação C, que é tributada como uma entidade separada. As distribuições aos acionistas são feitas na forma de dividendos. A estrutura da corporação C é amplamente utilizada, porque pode pertencer a um número ilimitado de acionistas. Isso lhe confere uma capacidade incomparável de atrair capital de investidores.
Corporação s
Uma variação do modelo de empresa padrão é a empresa S. Uma empresa S repassa sua receita para seus proprietários, de modo que a própria entidade não paga imposto de renda. Os proprietários relatam a renda em suas declarações fiscais, evitando assim a dupla tributação que surge em uma empresa C regular.
Empresa de responsabilidade limitada
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) combina as características de corporações e parcerias, o que as torna uma entidade ideal para muitos negócios. Suas vantagens são:
A responsabilidade dos investidores é limitada ao valor de seus investimentos na LLC
Uma LLC pode ser estruturada de forma que a receita obtida pela empresa flua diretamente para os investidores
Uma LLC pode ser administrada por gerentes profissionais, em vez de um sócio geral
Não há limitação para o número de investidores em uma LLC
Uma LLC pode emitir várias classes de ações
As desvantagens de uma LLC incluem:
Cada estado implementou regras diferentes sobre como uma LLC é estruturada e operada
Haverá taxas anuais do governo cobradas para manter uma entidade LLC
