Como calcular a média de contas a receber

O valor médio de contas a receber é necessário em certas situações para evitar problemas de medição. Uma empresa normalmente inclui seu saldo final de contas a receber em vários relatórios, mas há situações em que isso produz resultados incorretos. Os problemas com o uso do saldo final de contas a receber incluem:

• O último dia do mês tende a ser o dia com o maior saldo de contas a receber.

• O saldo de contas a receber pode variar muito por mês, uma vez que as vendas podem ser sazonais.

• Se você estiver relatando contas a receber apenas em uma base anual, a única data usada será o valor do final do ano; uma vez que muitas empresas estruturam seus anos fiscais para corresponder aos níveis de negócios mais baixos, isso significa que o saldo de contas a receber no final do ano pode estar bem próximo do que uma empresa realmente experimenta ao longo de um ano.

• O valor de uma única conta a receber em um dia específico pode ser excessivamente alto ou baixo, simplesmente porque uma única fatura grande pode ter sido paga muito cedo ou muito tarde.

Dadas essas questões, faz sentido, em vez disso, calcular um saldo médio de contas a receber.

Ao calcular um saldo médio de contas a receber, é mais fácil usar o saldo de final de mês para cada mês medido, simplesmente porque essa informação está sempre registrada no balanço patrimonial e, portanto, está sempre disponível nos registros contábeis. Como acabamos de observar, isso significa que o valor médio pode ser um tanto alto. Ainda assim, é a informação mais acessível, especialmente se você estiver compilando informações de meses ou anos anteriores onde o saldo a receber para outras datas do mês simplesmente não está disponível.

Se você tiver um negócio fortemente sazonal, o melhor método para calcular o contas a receber médio é calcular a média do saldo de contas a receber final para cada mês dos últimos 12 meses, incorporando assim os efeitos completos da sazonalidade no cálculo. Observe que este é um cálculo de 12 meses anteriores, portanto, você geralmente incluirá o saldo a receber de pelo menos alguns meses do ano fiscal anterior.

Se você tiver um negócio em rápido crescimento, o uso do saldo médio a receber dos últimos 12 meses subestimará o valor de contas a receber esperado no futuro. Por outro lado, a média de contas a receber relatada para um negócio em declínio seria exagerada. Nesses casos, seria mais preciso calcular a média das contas a receber apenas dos últimos três meses.

Quando você deve usar o cálculo médio de contas a receber? Os credores podem querer saber, para que possam estimar uma necessidade média de financiamento possível. Também pode ser útil para a estimativa geral dos níveis de capital de giro orçados. No entanto, você não deve usá-lo ao conduzir o planejamento de fluxo de caixa, uma vez que as variações do dia a dia no nível real de contas a receber podem ser muito diferentes da média de longo prazo. Além disso, sempre mostre a um credor potencial seu nível estimado de contas a receber em cada período durante o qual o empréstimo pode ocorrer, para que o credor possa determinar o nível de financiamento máximo mais apropriado - apresentar um saldo médio não é útil nesta situação.