Hedging

O hedge é uma técnica de redução de risco por meio da qual uma entidade usa um derivado ou instrumento semelhante para compensar as mudanças futuras no valor justo ou fluxos de caixa de um ativo ou passivo. Uma cobertura perfeita elimina o risco de um movimento de preço subsequente. Um item coberto pode ser qualquer um dos seguintes, individualmente ou em um grupo com características de risco semelhantes:

• Transação de previsão altamente provável

• Investimento líquido em uma operação estrangeira

• Ativo reconhecido

• Responsabilidade reconhecida

• Compromisso firme não reconhecido

A eficácia do hedge é o valor das mudanças no valor justo ou fluxos de caixa de um item coberto que são compensadas por mudanças no valor justo ou fluxos de caixa de um instrumento de hedge.

A contabilidade de cobertura envolve casar um instrumento derivado com um item coberto e, em seguida, reconhecer ganhos e perdas de ambos os itens no mesmo período.