Como reconciliar um extrato bancário
A reconciliação de um extrato bancário envolve a comparação dos registros do banco de atividades em contas correntes com seus próprios registros de atividades na mesma conta. O objetivo é localizar quaisquer diferenças entre as duas versões e atualizar seus registros para corresponder aos do banco, bem como detectar quaisquer erros cometidos pelo banco. Resumindo, é necessária uma reconciliação bancária para garantir que o saldo da sua conta corrente está correto. Uma reconciliação detalhada do extrato bancário do final do ano é comumente solicitada por uma firma de auditoria como parte de seus procedimentos de auditoria anual. Para reconciliar um extrato bancário, siga estas etapas:
No final do mês, você receberá um extrato bancário do banco, que detalha todos os depósitos feitos em sua conta corrente, bem como todos os cheques que compensaram o banco, e uma variedade de outras cobranças contra a conta, como para taxas de serviço de conta. Deve haver um formulário de reconciliação no verso desta declaração, que você pode usar para concluir uma reconciliação. Se for mais fácil, use seu próprio formulário de reconciliação.
Compare cada um dos depósitos em seus registros com aqueles anotados no extrato bancário. Se você registrou um depósito que o banco ainda não recebeu durante o mês, liste esse depósito como um item de reconciliação que deve ser adicionado ao saldo final de caixa do banco para sua conta.
Compare o valor de cada depósito registrado pelo banco com o valor que você registrou. É possível que o banco tenha rejeitado um cheque dentro de um lote de cheques depositados ou tenha registrado o valor de um cheque de forma diferente. O valor de um cheque rejeitado deve ser adicionado ao saldo final de caixa do banco.
Se houver uma diferença no valor de um cheque registrado pelo banco, você pode ter cometido um erro em seus registros contábeis. Em caso afirmativo, ajuste seu registro do depósito. Se o banco cometeu um erro, entre em contato com o banco com essas informações e inclua a diferença como um item de reconciliação.
Compare todos os cheques listados no extrato bancário como tendo compensado o banco com aqueles listados no seu registro de cheques. Coloque uma marca de seleção ao lado de cada cheque em seu registro de cheques que corresponda aos cheques listados no extrato bancário. Compare também os valores dos cheques; se houver diferença entre o valor registrado pelo banco e o seu próprio, ajuste seus registros ou entre em contato com o banco para tratar da diferença.
Faça uma lista de todos os cheques em seu registro de cheques que ainda não foram compensados pelo banco. O total desses cheques não compensados é um item de reconciliação que é uma dedução do saldo final de caixa do banco para sua conta.
Examine os diversos débitos e créditos de contas listados no extrato bancário e verifique se você os registrou em seus próprios registros. É bem possível que nenhum desses itens tenha sido listado, portanto, certifique-se de ajustar seu saldo de caixa para esses itens antes de continuar. Exemplos de itens diversos são taxas para cheques devolvidos, taxas de cheque especial, taxas de manutenção de conta e taxas para estoque de cheques adicionais solicitados por você.
Adicione ou subtraia todos os itens de reconciliação do saldo de caixa final do banco para sua conta e compare o resultado com seu próprio registro do saldo de caixa final. Se os dois números não coincidirem, é possível que os saldos iniciais desses dois números também não coincidam, caso em que você deve reconciliar o extrato bancário do período anterior. Caso contrário, ainda há um item de reconciliação no período atual que você ainda não identificou.
Assim que a reconciliação estiver concluída, grampeie sua lista de todos os itens de reconciliação no extrato bancário ou escreva esses itens no formulário de reconciliação que aparece no verso do extrato bancário. Armazene essas informações para que possa consultá-las no futuro.
