Contabilidade de caixa pequeno

O caixa para pequenas despesas é uma pequena quantia que é mantida nas instalações da empresa para pagar pequenas necessidades de caixa. Exemplos desses pagamentos são materiais de escritório, cartões, flores e assim por diante. O dinheiro para pequenas despesas é armazenado em uma gaveta ou caixa perto de onde é mais necessário. Pode haver vários locais de caixa para pequenas despesas em uma empresa maior, provavelmente um por prédio ou mesmo um por departamento. Um sistema de contabilidade separado é usado para rastrear transações de caixa para pequenas despesas.

O sistema de caixa pequeno

Para configurar um fundo de maneio, o caixa cria um cheque no valor do financiamento atribuído a um fundo de maneio específico (geralmente algumas centenas de dólares). Alternativamente, o caixa pode simplesmente contar o dinheiro para o fundo de caixa, se houver notas e moedas suficientes no local. A entrada inicial do caixa para pequenas despesas é um débito na conta do caixa e um crédito para a conta.

O custodiante do fundo de maneio, então, desembolsa o fundo de maneio em troca de recebimentos relacionados a quaisquer despesas. Não há nenhum lançamento contábil manual neste momento; em vez disso, o saldo de caixa no fundo de maneio continua a diminuir, enquanto o número de receitas continua a aumentar. O total das receitas e dinheiro restante deve ser sempre igual ao montante inicial do financiamento do fundo de maneio. No entanto, erros de registro e roubo podem resultar em uma variação do valor do financiamento inicial.

Quando o saldo de caixa do fundo de caixa para pequenas despesas cai para um nível suficientemente mínimo, o custodiante do fundo de maneio solicita mais dinheiro do caixa. Isso assume a forma de um resumo de todas as receitas que o custodiante acumulou. O caixa cria um novo cheque no valor dos recibos e troca o cheque pelos recibos. A entrada de caixa para pequenas despesas é um débito na conta de caixa para pequenas despesas e um crédito na conta de caixa.

O custodiante do fundo de maneio reabastece a gaveta ou caixa do fundo de maneio, que agora deve conter a quantia original de dinheiro destinada ao fundo. O caixa cria um lançamento contábil manual para registrar os recebimentos do caixa para pequenas despesas. Este é um crédito na conta do caixa para pequenas despesas e provavelmente debita em várias contas de despesas diferentes, como a conta de material de escritório (dependendo do que foi comprado com o dinheiro). O saldo da conta de caixa para pequenas despesas agora deve ser igual ao valor inicial.

Na realidade, o saldo na conta de caixa para pequenas despesas é maior do que o valor de dinheiro realmente na caixa para pequenas despesas, uma vez que o dinheiro na caixa está continuamente sendo pago. No entanto, a diferença é tão pequena que é completamente imaterial para os resultados nas demonstrações financeiras. Assim, a diferença só é conciliada quando a caixa do caixa deve ser reabastecida.

Exemplo de contabilidade de caixa pequeno

Uma empresa estabelece um fundo de maneio e inicialmente o financia com $ 300. A entrada é: