Contabilidade da data de negociação vs. data de liquidação

Quando a contabilização da data de negociação é usada, uma entidade que entra em uma transação financeira a registra na data em que a entidade entrou na transação. Quando a contabilidade pela data de liquidação é usada, a entidade espera até a data em que o título foi entregue antes de registrar a transação. Essa diferença de tempo pode ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras de uma empresa, uma vez que a contabilização pela data da negociação pode resultar no aparecimento de um investimento no balanço patrimonial em um mês, enquanto a contabilização pela data de liquidação pode atrasar o registro do ativo até o mês seguinte.

A contabilidade da data de negociação oferece aos usuários das demonstrações financeiras de uma organização o conhecimento mais atualizado das transações financeiras, que pode ser usado para fins de planejamento financeiro. A contabilização da data de liquidação é a abordagem mais conservadora, uma vez que resulta em um atraso de alguns dias antes de ocorrer a gravação. Isso também significa que não há necessidade de cancelar uma transação registrada anteriormente se ela não for concluída. Além disso, o uso da data de liquidação significa que a posição real de caixa de uma empresa é retratada com mais precisão nas demonstrações financeiras.

Qualquer que seja o método que uma empresa escolha usar, deve fazê-lo de forma consistente. Isso resulta em um nível confiável de apresentação nas demonstrações financeiras.