Período de cobrança de contas a receber | Dias de vendas pendentes

O período de cobrança das contas a receber compara as contas a receber pendentes de uma empresa com o total de vendas. Essa comparação é usada para avaliar quanto tempo os clientes estão demorando para pagar ao vendedor. Um valor baixo é considerado o melhor, pois significa que uma empresa está travando menos recursos no contas a receber e, portanto, pode usar os recursos para outros fins. Além disso, quando as contas a receber permanecem não pagas por um período reduzido de tempo, há menos risco de inadimplência dos clientes.

Os dias de vendas pendentes são mais úteis quando comparados ao número padrão de dias que os clientes têm antes do vencimento do pagamento. Portanto, um número DSO de 40 dias pode inicialmente parecer excelente, até que você perceba que as condições de pagamento padrão são de apenas cinco dias. O DSO também pode ser comparado ao padrão da indústria ou ao DSO médio dos melhores desempenhos da indústria, para julgar o desempenho da coleção.

Uma combinação de concessão de crédito prudente e atividade de cobrança robusta é indicada quando o valor do DSO é apenas alguns dias a mais do que os termos de pagamento padrão. De uma perspectiva de gerenciamento, é mais fácil detectar problemas de coleta em um nível bruto rastreando DSO em uma linha de tendência e observando um aumento repentino na medição em comparação com o que foi relatado em períodos anteriores.

Para calcular DSO, divida 365 dias pela quantidade de vendas a crédito anuais para chegar às vendas a crédito por dia e, em seguida, divida esse número pela média de contas a receber do período de medição. Assim, a fórmula é:

Média de contas a receber ÷ (vendas anuais ÷ 365 dias)

Por exemplo, o controlador da Oberlin Acoustics, fabricante da famosa marca de guitarras elétricas Rhino, deseja obter os dias de vendas pendentes da empresa no período do relatório de abril. Em abril, os saldos iniciais e finais de contas a receber eram de $ 420.000 e $ 540.000, respectivamente. O total de vendas a crédito nos 12 meses encerrados em 30 de abril foi de US $ 4.000.000. O controlador deriva o seguinte cálculo DSO dessas informações:

(($ 420.000 contas a receber iniciais + $ 540.000 contas a receber finais) 2)

÷ ($ 4.000.000 de vendas a crédito ÷ 365 dias)

=

$ 480.000 Média de contas a receber

÷ $ 10.959 vendas a crédito por dia

= 43,8 dias

A correlação entre o número de vendas anuais usado no cálculo e o número médio de contas a receber pode não ser próxima, resultando em um número DSO enganoso. Por exemplo, se uma empresa tem vendas sazonais, o valor médio a receber pode ser excepcionalmente alto ou baixo na data de medição, dependendo de onde a empresa está no faturamento da temporada. Portanto, se as contas a receber estiverem excepcionalmente baixas quando a medição for feita, os dias de DSO parecerão excepcionalmente baixos e vice-versa se as contas a receber estiverem excepcionalmente altas. Existem duas maneiras de eliminar esse problema:

• Anualizar contas a receber . Gere um valor médio de contas a receber que abrange todo o período de medição do ano inteiro.

• Meça um período mais curto . Adote um cálculo de DSO trimestral contínuo, de forma que as vendas dos últimos três meses sejam comparadas com a média das contas a receber dos últimos três meses. Essa abordagem é mais útil quando as vendas variam muito ao longo do ano.

Qualquer que seja a metodologia de medição adotada para DSO, certifique-se de usá-la consistentemente de período a período, de modo que os resultados sejam comparáveis ​​em uma linha de tendência.