Noções básicas de contabilidade financeira
Este artigo fornece uma visão geral dos fundamentos da contabilidade financeira para o não contador. Sua orientação é para o registro de informações financeiras sobre uma empresa.
Em primeiro lugar, o que queremos dizer com contabilidade "financeira"? Refere-se ao registro de informações sobre dinheiro. Assim, falaremos sobre a emissão de uma fatura a alguém, bem como o pagamento dessa fatura, mas não abordaremos qualquer alteração no valor do negócio geral de uma empresa, uma vez que esta última situação não envolve uma transação específica envolvendo dinheiro.
Uma "transação" é um evento comercial que tem impacto monetário, como a venda de mercadorias a um cliente ou a compra de suprimentos de um fornecedor. Na contabilidade financeira, uma transação aciona o registro de informações sobre o dinheiro envolvido no evento. Por exemplo, registraríamos nos registros contábeis eventos (transações) como:
Contrair dívidas de um credor
O recebimento de um relatório de despesas de um funcionário
O recebimento de uma fatura de um fornecedor
Vender mercadorias para um cliente
Remessa de impostos sobre vendas para o governo
Pagamento de salários aos funcionários
Remessa de impostos sobre a folha de pagamento ao governo
Registramos essas informações em "contas". Uma conta é um registro separado e detalhado sobre um item específico, como despesas com material de escritório, contas a receber ou contas a pagar. Pode haver muitas contas, das quais as mais comuns são:
Dinheiro . É o saldo atual de caixa mantido por uma empresa, geralmente em contas correntes ou de poupança.
Contas a receber . São vendas a crédito, que os clientes devem pagar em uma data posterior.
Inventário . São itens mantidos em estoque, para eventual venda aos clientes.
Ativos fixos . Esses são ativos mais caros que a empresa planeja usar por vários anos.
Contas a pagar . São passivos a pagar a fornecedores que ainda não foram pagos.
Despesas acumuladas . São passivos pelos quais a empresa ainda não foi faturada, mas que eventualmente terá que pagar.
Dívida . Isso é dinheiro emprestado à empresa por outra parte.
Patrimônio líquido . Esta é a participação acionária no negócio, que é o capital fundador e quaisquer lucros subsequentes que tenham sido retidos no negócio.
Receita . Trata-se de vendas efetuadas a clientes (a crédito e à vista).
Custo das mercadorias vendidas . Este é o custo das mercadorias ou serviços vendidos aos clientes.
Despesas administrativas . Trata-se de uma variedade de despesas necessárias para administrar uma empresa, como salários, aluguel, serviços públicos e material de escritório.
Imposto de renda . Esses são os impostos pagos ao governo sobre quaisquer lucros auferidos pela empresa.
Como inserimos informações sobre as transações nessas contas? Existem duas maneiras de fazer isso:
Entradas do módulo de software . Se você usar um software de contabilidade para registrar transações de contabilidade financeira, provavelmente haverá formulários on-line que você pode preencher para cada uma das transações principais, como criar um cliente ou fatura ou registrar uma fatura de fornecedor. Cada vez que você preenche um desses formulários, o software preenche automaticamente as contas para você.
Entradas de diário . Você pode acessar um formulário de lançamento no seu software de contabilidade ou criar um lançamento no diário manualmente. Há uma grande quantidade de entradas de diário. Em resumo, um lançamento contábil manual deve sempre impactar um mínimo de duas contas, com um lançamento de débito sendo registrado em uma conta e um lançamento a crédito na outra. Pode haver muito mais do que apenas duas contas, mas o valor total em dólares dos débitos deve ser igual ao valor total dos créditos em dólares. Consulte o artigo sobre entradas de diário para obter mais informações.
As contas são armazenadas na contabilidade geral. Este é o conjunto mestre de todas as contas, no qual são armazenadas todas as transações comerciais que foram inseridas nas contas com lançamentos contábeis manuais ou entradas de módulo de software. Portanto, o razão geral é o documento de referência para todas as informações contábeis financeiras detalhadas sobre uma empresa.
Se quiser entender os detalhes de uma conta específica, como o valor atual das contas a receber pendentes, acesse o razão geral para obter essas informações. Além disso, a maioria dos pacotes de software de contabilidade fornece uma série de relatórios que fornecem melhores insights sobre os negócios do que apenas ler as contas. Em particular, existem contas a receber e relatórios de contas a pagar antigos que são úteis para determinar a lista atual de contas a receber não cobradas e contas a pagar não pagas, respectivamente.
O razão geral também é o documento de origem das demonstrações financeiras. Existem várias demonstrações financeiras, que são:
Balanço . Este relatório lista os ativos, passivos e patrimônio da empresa na data do relatório.
Declaração de renda . Este relatório lista as receitas, despesas e lucros ou perdas do negócio em um período específico.
Demonstração dos fluxos de caixa . Este relatório lista as entradas e saídas de caixa geradas pela empresa por um período de tempo específico. Ele pode ser formatado usando o método direto ou o método indireto.
Outros elementos menos usados das demonstrações financeiras são a demonstração dos lucros retidos e um grande número de divulgações anexas.
Em resumo, mostramos que a contabilidade financeira envolve o registro de transações comerciais em contas, que por sua vez são resumidas no razão geral, que por sua vez é usado para criar demonstrações financeiras.
