Erros de balancete
O balancete é um nível resumido de listagem do total de débito ou crédito em cada conta. Você normalmente usa o balancete inicial ou não ajustado por dois motivos:
Garantir que o total de todos os débitos seja igual ao total de todos os créditos, garantindo assim que todas as transações subjacentes estejam em equilíbrio.
Para usar como ponto de partida para ajustar os lançamentos que farão com que as informações do balancete estejam em conformidade com uma estrutura contábil, como os Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos ou as Normas Internacionais de Relatório Financeiro.
Este balancete não ajustado pode conter vários erros, apenas alguns dos quais são fáceis de detectar no formato de relatório de balancete. Aqui estão os erros mais comuns, com sugestões sobre como encontrá-los:
Inscrições feitas duas vezes . Se um lançamento for feito duas vezes, o balancete ainda estará equilibrado, portanto, esse não é um bom documento para localizá-lo. Em vez disso, para uma transação em andamento, você pode ter que esperar que o problema se resolva. Por exemplo, uma fatura duplicada para um cliente será rejeitada pelo cliente, enquanto uma fatura duplicada de um fornecedor será (felizmente) detectada durante o processo de aprovação da fatura.
As inscrições não foram feitas . Impossível encontrar no balancete, uma vez que não está lá (!). Sua melhor aposta é manter uma lista de verificação das entradas padrão e verificar se todas foram feitas.
Entradas na conta errada . Isso pode ficar aparente com uma rápida olhada no balancete, uma vez que uma conta que antes não tinha saldo agora tem um. Caso contrário, a melhor forma de correção é preventiva - use modelos padrão de lançamento contábil manual para todos os lançamentos recorrentes.
Entradas revertidas . Uma entrada de débito pode ser registrada por engano como um crédito e vice-versa. Esse problema pode ser visível no balancete, especialmente se a entrada for grande o suficiente para alterar o sinal de um saldo final para o reverso de seu sinal normal.
Números transpostos . Os dígitos em um número podem ter sido trocados. Isso é fácil de encontrar, uma vez que a entrada subjacente é desequilibrada e, portanto, não deveria ter sido aceita pelo software de contabilidade. Se um sistema manual estiver sendo usado, os totais do lançamento contábil manual devem ser comparados aos totais do balancete. Este problema está relacionado ao seguinte.
Entradas desequilibradas . Este é listado por último, pois é impossível em um ambiente informatizado, onde as entradas devem ser balanceadas ou o sistema não as aceitará. Se você estiver usando um sistema manual, o problema ficará aparente nos totais da coluna do balancete. No entanto, localizar a entrada exata é muito mais difícil e exigirá uma revisão detalhada de cada entrada, ou pelo menos dos totais em cada razão subsidiária que rola no razão geral.
Sempre que corrigir um erro, certifique-se de usar uma entrada de diário claramente identificada com a documentação de apoio, para que outra pessoa possa rastrear seu trabalho em uma data posterior.
