Orçamento de vendas e despesas administrativas

Definição do orçamento de despesas administrativas e de vendas

O orçamento de despesas administrativas e de vendas é composto pelos orçamentos de todos os departamentos que não são de fabricação, como os departamentos de vendas, marketing, contabilidade, engenharia e instalações. No total, esse orçamento pode rivalizar com o orçamento de produção e, portanto, merece atenção considerável. O orçamento é normalmente apresentado em formato mensal ou trimestral. Ele também pode ser dividido em segmentos para um orçamento de vendas e marketing separado e um orçamento de administração separado.

As informações neste orçamento não são derivadas diretamente de quaisquer outros orçamentos. Em vez disso, os gerentes usam o nível geral de atividade corporativa para determinar o nível apropriado de despesas. Isso pode envolver a análise de custos com base em atividades para determinar quais atividades são mais ou menos necessárias à medida que os níveis de vendas e os gastos de capital mudam. Também pode haver algum impacto das operações de gargalo no montante de despesas neste orçamento (especialmente se o gargalo for no departamento de vendas). Ao criar esse orçamento, é útil determinar os níveis de atividade em que os custos da etapa podem ser incorridos e incorporá-los ao orçamento.

É muito comum derivar os valores no orçamento de vendas e despesas administrativas com orçamento incremental, o que significa que os valores orçados são baseados no orçamento mais recente ou nos resultados reais mais recentes. Essa não é a melhor maneira de criar orçamentos, pois tende a perpetuar os padrões de gastos existentes e permite que os gerentes retenham fundos em excesso. No entanto, por ser uma forma simples de criar um orçamento, é o método mais comum de fazê-lo, especialmente em empresas que não estão sob pressão competitiva significativa para cortar custos.

Exemplo de orçamento de vendas e despesas administrativas

A ABC Company tem funcionários de vendas, marketing, contabilidade e corporativos, bem como funções de suporte relacionadas. Ele cria o seguinte orçamento para eles:

ABC Company

Orçamento de despesas administrativas e de vendas

Para o ano encerrado em 31 de dezembro de 20XX