A diferença entre dívidas inadimplentes e dívidas duvidosas

Uma dívida inadimplente é uma conta a receber que foi claramente identificada como não podendo ser cobrada. Isso significa que uma conta a receber específica é removida da conta de contas a receber, geralmente criando uma nota de crédito no software de faturamento e, em seguida, comparando a nota de crédito com a fatura original; isso remove a nota de crédito e a fatura do relatório de contas a receber.

Ao criar a nota de crédito, credite a conta de contas a receber e debite a conta de despesas com devedores duvidosos (se não houver reserva configurada para devedores duvidosos) ou a provisão para contas duvidosas (que é uma conta de reserva configurada antecipadamente de dívidas incobráveis). A primeira alternativa para criar uma nota de crédito é chamada de método de baixa direta, enquanto a segunda alternativa é chamada de método de provisão para créditos de liquidação duvidosa.

Uma dívida duvidosa é uma conta a receber que pode se tornar uma dívida inadimplente em algum momento no futuro. Você pode nem mesmo ser capaz de identificar especificamente qual fatura em aberto para um cliente pode ser classificada dessa forma. Nesse caso, crie uma conta de reserva (também conhecida como conta de contrapartida) para contas a receber que podem eventualmente se tornar dívidas incobráveis, estime o valor das contas a receber que podem se tornar dívidas incobráveis ​​em qualquer determinado período e crie um crédito para inserir o valor de sua estimativa nessa conta de reserva, que é conhecida como provisão para devedores duvidosos. O débito na transação é na despesa com inadimplência. Quando você finalmente identificar uma inadimplência real, dê baixa (conforme descrito acima para uma dívida inadimplente), debitando a provisão para devedores duvidosos e creditando a conta de contas a receber.

Por exemplo, a ABC International tem $ 100.000 de contas a receber, das quais estima que $ 5.000 eventualmente se tornarão dívidas incobráveis. Portanto, ela cobra $ 5.000 da despesa com devedores duvidosos (que aparece na demonstração do resultado) e um crédito da provisão para devedores duvidosos (que aparece logo abaixo da linha de contas a receber no balanço patrimonial). Um mês depois, a ABC sabe que uma fatura de US $ 1.500 é realmente uma dívida inadimplente. Ele cria uma nota de crédito de $ 1.500, o que reduz a conta de contas a receber em $ 1.500 e a provisão para devedores duvidosos em $ 1.500. Assim, quando o ABC reconhece a inadimplência real, não há impacto na demonstração do resultado - apenas uma redução das rubricas de contas a receber e provisão para créditos de liquidação duvidosa no balanço patrimonial (que se compensam).

Assim, uma dívida inadimplente é uma conta a receber especificamente identificada que não será paga e, portanto, deve ser baixada imediatamente, enquanto uma dívida duvidosa é aquela que pode se tornar uma dívida inadimplente no futuro e para a qual pode ser necessário criar uma provisão para devedores duvidosos.

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