Definição de imposto de renda a pagar

O imposto de renda a pagar é um passivo em que uma entidade incorre com base em seu nível de lucratividade relatado. O imposto pode ser pago a vários governos, como os governos federal e estadual nos quais a entidade reside. Assim que a organização paga o imposto de renda, o passivo é eliminado. Como alternativa ao pagamento, o imposto de renda passivo pode ser reduzido por meio da aplicação de créditos fiscais de compensação concedidos pela entidade governamental aplicável. Como os créditos fiscais normalmente expiram após um período de tempo, deve-se prestar muita atenção a quais deles estão disponíveis e podem ser aplicados a um imposto de renda a pagar.

O valor do imposto de renda a pagar não se baseia necessariamente apenas no lucro contábil reportado por uma empresa. Pode haver uma série de ajustes permitidos pelo governo que alteram o lucro contábil para resultar em lucro tributável, contra o qual a taxa de imposto de renda é então aplicada. Esses ajustes podem resultar em diferenças temporais entre o reconhecimento de lucros para relatórios contábeis e fiscais que podem, por sua vez, criar diferenças no valor do imposto de renda a pagar (conforme calculado em uma declaração de imposto) e a despesa de imposto de renda relatada na receita de uma empresa declaração.

Por exemplo, os governos normalmente permitem o uso de depreciação acelerada para fins de cálculo do imposto de renda, o que tende a atrasar o pagamento de impostos para um período posterior. Isso varia da depreciação linear mais comum usada pelas empresas para todos os outros fins de relatório. O resultado é uma diferença temporal entre o reconhecimento da receita para fins de relatórios financeiros e fiscais.

O imposto de renda a pagar é geralmente classificado como um passivo circulante no balanço patrimonial, uma vez que normalmente é devido ao (s) governo (s) aplicável (is) no prazo de um ano. Qualquer imposto de renda devido em um período mais longo é classificado como um passivo de longo prazo.

Por exemplo, se o ABC International tem $ 100.000 de lucros antes dos impostos e o governo federal impõe um imposto de renda de 20%, o ABC deve registrar um débito na conta de despesas de imposto de renda de $ 20.000 e um crédito na conta de imposto de renda a pagar de $ 20.000 . Quando a ABC posteriormente paga o imposto, ela debita a conta de imposto de renda a pagar em $ 20.000 e credita a conta em dinheiro em $ 20.000.

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