Contabilidade fiduciária
A contabilidade fiduciária envolve o registro das transações associadas a uma entidade fiduciária ou imobiliária e a emissão de relatórios periódicos sobre o status da entidade. Esta contabilização é efetuada em regime de caixa, sendo o dinheiro registado quando recebido e os desembolsos e distribuições registados quando pagos.
Uma grande parte do trabalho de contabilidade do administrador envolve determinar se os recebimentos e desembolsos devem ser atribuídos à receita ou ao principal. A receita é dinheiro ou propriedade recebida como um retorno atual de um ativo principal, enquanto o principal é uma propriedade mantida em custódia para posterior distribuição a um beneficiário remanescente. As regras sobre como alocar recebimentos e desembolsos podem estar contidas no testamento ou documento fiduciário relevante; caso contrário, o administrador usa as regras estabelecidas no Uniform Principal and Income Act (conforme modificado pelo governo estadual aplicável).
Além disso, um testamento ou contrato fiduciário pode ter um esquema de distribuição único que varia da abordagem padrão de emissão de receita periodicamente para o beneficiário da receita, com o beneficiário restante recebendo o principal em uma data posterior. Assim, a contabilidade associada a uma propriedade ou trust específico pode ser totalmente diferente do que é necessário para outras propriedades ou trustes.
Pelo menos uma vez por ano, o administrador emite uma contabilidade fiduciária para todos os beneficiários do administrador. Não existe um formato fixo para este documento, mas geralmente contém o seguinte:
Capa e resumo das contas
Cronograma de recebimentos
Cronograma de desembolsos
Cronograma de distribuições
Cronograma de ganhos e perdas
Cronogramas de início e término de ativos disponíveis
Outra questão da contabilidade fiduciária é o conceito de valor contábil. Na maioria das estruturas contábeis, isso significa simplesmente o valor contábil atual de um ativo, mas em um sistema de contabilidade fiduciária, significa que o valor de um ativo foi reavaliado após um evento específico, como o início da administração de um agente fiduciário, para que as alterações subsequentes em valor de ativo pode ser atribuído a esse administrador específico.
O administrador também pode precisar contabilizar as transferências entre a receita e o principal. Essas transações podem ser necessárias para pagar grandes despesas, fazer investimentos de capital significativos ou pagar dívidas de fundos fiduciários.
