Relatório de envelhecimento de contas a pagar

O relatório de vencimento de contas a pagar categoriza contas a pagar a fornecedores com base em intervalos de tempo. O relatório é normalmente configurado com intervalos de tempo de 30 dias, de modo que cada coluna sucessiva no relatório liste as faturas do fornecedor que são:

  • 0 a 30 dias

  • 31 a 60 dias

  • 61 a 90 dias

  • Com mais de 90 dias

A intenção do relatório é fornecer ao usuário um auxílio visual para determinar quais faturas estão com o pagamento vencido. No entanto, uma falha importante neste relatório é que ele assume que todas as faturas devem ser pagas em 30 dias. Na realidade, algumas faturas podem ser pagas no recebimento, em 60 dias ou quase em qualquer lugar. Consequentemente, uma fatura listada no relatório de envelhecimento como atual pode na verdade estar com o pagamento vencido, enquanto uma fatura listada no intervalo de tempo de 31 a 60 dias pode ainda não estar realmente pagável.

Para que o relatório tenha efeito, ele deve ser limpo periodicamente, de forma que débitos e créditos perdidos sejam retirados do relatório. Caso contrário, ele tende a se tornar desordenado com o tempo e, portanto, mais difícil de ler.

Tendo em vista os problemas observados aqui, uma solução melhor é usar um relatório gerado pelo sistema de contabilidade, que lista apenas as faturas de fornecedores que estão quase vencidas ou com pagamento vencido, com base nas datas das faturas e condições de pagamento do fornecedor.

O relatório de envelhecimento é às vezes usado pelos auditores externos de uma empresa como uma lista de contas a pagar devidas no final do período que está sendo auditado. No entanto, esse relatório só será útil para eles se o total corresponder ao saldo final de contas a pagar no razão geral.

Artigos Relacionados