Equivalente em dinheiro

Um equivalente de caixa é um investimento de alta liquidez com vencimento de três meses ou menos. Deve haver um risco mínimo de mudança de valor. Exemplos de equivalentes de caixa são:

• Aceitações de banqueiros

• Certificados de depósito

• Papel comercial

• Títulos e valores mobiliários

• Fundos do mercado monetário

• Títulos do governo de curto prazo

• Letras do tesouro

Para ser classificado como equivalente de caixa, um item deve ser irrestrito, de forma que esteja disponível para uso imediato.

A rubrica de caixa e equivalentes de caixa é apresentada primeiro no balanço patrimonial, uma vez que as rubricas são apresentadas na ordem de liquidez e esses ativos são os mais líquidos de todos os ativos. As empresas tendem a investir mais pesadamente em equivalentes de caixa quando projetam uma necessidade de caixa de curto prazo, de forma que seus investimentos possam ser prontamente convertidos em caixa.