Atestado de reconciliação
Uma declaração de reconciliação é um documento que começa com o registro da própria empresa de um saldo de conta, adiciona e subtrai itens de reconciliação em um conjunto de colunas adicionais e, em seguida, usa esses ajustes para chegar ao registro da mesma conta mantida por terceiros. O objetivo da demonstração de reconciliação é fornecer uma verificação independente da veracidade do saldo da conta da empresa, bem como esclarecer as diferenças entre as duas versões da conta.
As diferenças entre as duas contas são detalhadas na declaração de reconciliação, o que torna mais fácil determinar quais dos itens de reconciliação podem ser inválidos e precisam de ajuste. As declarações de reconciliação são uma ferramenta útil para auditores internos e externos. Os auditores externos provavelmente desejarão usar declarações de reconciliação preparadas internamente como parte de seus procedimentos de auditoria, uma vez que as declarações permitem que eles se concentrem na reconciliação de itens, especialmente em contas de grande saldo que são componentes materialmente significativos das demonstrações financeiras.
As declarações de reconciliação são comumente construídas nas seguintes situações:
Contas bancárias . A reconciliação bancária compara os saldos entre a versão da empresa de seu saldo de caixa e a versão do banco, normalmente com muitos itens de reconciliação para itens como depósitos em trânsito e cheques não sacados. Essa reconciliação é normalmente fornecida como um módulo no software de contabilidade de uma empresa.
Contas de dívida . A reconciliação da dívida compara os valores da dívida em aberto de acordo com a empresa e seu credor. Pode haver diferenças que exigem reconciliação quando a empresa paga ao credor e este ainda não registrou o pagamento em seus livros.
Contas a receber . A reconciliação de contas a receber é geralmente construída em uma base informal para clientes individuais e compara sua versão dos saldos de contas a receber pendentes com a versão da empresa.
Contas a pagar . A reconciliação de contas a pagar também é geralmente construída em uma base informal por fornecedor individual e compara sua versão dos saldos a pagar pendentes com a versão da empresa.
No mínimo, as declarações de reconciliação são úteis para observar as diferenças de tempo em que a mesma transação é registrada por ambas as partes. As demonstrações são ainda mais úteis para esclarecer diferenças substanciais entre os valores registrados para uma transação, que podem exigir ajustes por qualquer das partes para modificar seus saldos registrados.
