A prova de dinheiro
Um comprovante de caixa é essencialmente um avanço de cada item de linha em uma reconciliação bancária de um período contábil para o seguinte, incorporando colunas separadas para recebimentos e desembolsos de caixa. As colunas (e fórmulas) usadas para um comprovante de dinheiro são:
Saldo inicial + Recebimentos de caixa no período - Desembolsos de caixa no período = Saldo final
Quando usado para cada item de linha em uma reconciliação bancária, o comprovante de caixa destaca as áreas em que há discrepâncias e que podem, portanto, exigir uma investigação mais aprofundada e talvez algumas entradas de ajuste. Um comprovante de dinheiro pode indicar uma série de outras questões de reconciliação que exigirão ajustes nos registros contábeis da empresa, incluindo o seguinte:
Taxas bancárias não registradas
Cheques de fundos insuficientes não excluídos dos registros de depósito
Receita ou despesa de juros não registrada
Cheques ou depósitos registrados pelo banco em valores diferentes dos registrados pela empresa
Cheques descontados por fornecedores que a empresa anulou
Desembolsos de caixa e / ou recebimentos de caixa registrados na conta errada
Uma prova de dinheiro também pode revelar casos de fraude. Se houver diferença entre os totais, isso pode indicar a presença de empréstimos e reembolsos não autorizados dentro do período coberto por um único extrato bancário. Assim, se um controlador retirasse ilegalmente $ 10.000 das contas da empresa perto do início do mês para seu uso pessoal e substituísse os fundos antes do final do mês, o problema não apareceria em uma reconciliação bancária normal como um item de reconciliação. No entanto, um comprovante de dinheiro teria mais probabilidade de sinalizar a retirada de dinheiro extra e a devolução de dinheiro dentro do período.
Um comprovante de dinheiro é mais complicado de preencher do que uma reconciliação bancária. No entanto, ele fornece um maior grau de detalhes e, portanto, torna mais fácil localizar erros do que uma reconciliação bancária. Portanto, pode ser econômico usar um comprovante de caixa quando você espera encontrar um grande número de erros diferentes relacionados a caixa dentro de um período contábil.
